Правила Национального Банка от 26.12.1995 N 244 "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БАНКАМИ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ СЧЕТОВ"

Архив



НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН





Утверждены

Постановлением Правления

от 26 декабря 1995 г. N 244





ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БАНКАМИ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ СЧЕТОВ





Национальный Банк Республики Казахстан, в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" от 31 августа 1995 г. N 2444 и "О государственном регулировании отношений, связанных с драгоценными металлами и драгоценными камнями" от 20 июля 1995 г. N 2372 устанавливает следующие Правила ведения банками металлических счетов.



ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ



1. Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет лицензирование уполномоченных банков на выполнение операций с аффинированными драгоценными метанами.

Уполномоченные банки открывают металлические счета для клиентов при наличии у последних лицензии уполномоченного органа на проведение операций с драгоценными металлами и являются агентами валютного контроля по операциям с драгоценными металлами.

2. Операции с драгоценными металлами осуществляются в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

3. Операции по покупке и продаже аффинированных драгоценных металлов на первичных торгах регламентируются " Правилами проведения первичных торгов аффинированными драгоценными металлами в Республике Казахстан" N 1580 от 20 ноября 1995 года.

4. Правоотношения, возникающие между покупателем и продавцом на вторичном рынке драгоценных металлов, регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан.

5. Стоимость аффинированных драгоценных металлов определяется на основе химически чистого веса золота, платаны и металлов платиновой группы и на основе общего (лигатурного) веса серебра в слитке, скорректированного до 5-х десятичных знаков тройских унций для золота, платины и металлов платиновой группы и до 2-х десятичных знаков тройских унций - для серебра.

6. Оплата стоимости наличных аффинированных Драгоценных металлов производится покупателем с выплатой налога на добавленную стоимость продавцу по ставке, и в порядке, установленном действующим налоговым законодательством Республики Казахстан.

7. Продавец несет все расходы, связанные с доставкой реализованного аффинированного драгоценного металла в хранилище покупателя (в случае, если аффинированных драгоценные металлы находятся на территории Республики Казахстан) или на металлический счет в уполномоченных банках (в случае, если аффинированных драгоценные металлы находятся вне территории Республики Казахстан).

8. Все операции с аффинированными драгоценными металлами отражаются в учете на дату расчета (дату валютирования).

Основные понятия, используемые в настоящих Правилах:

"Аффинированные драгоценные металлы" - драгоценные металлы, прошедшие степень очистки и отвечающие международным стандартам или стандартам Республики Казахстан (в слитках, порошках, манулах).

"Уполномоченный банк" банк, имеющий лицензию, выданную Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан, на участие в первичных торгах и ведение металлических счетов.

"Металлические счета" счета, открываемые в уполномоченном банке юридическим или физическим лицам, на которых отражаются физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу.



I. ПОКУПКА АФФИНИРОВАННЫХ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

НА ПЕРВИЧНЫХ ТОРГАХ



Сделки с наличными аффинированными драгоценными металлами



9. На основании Договора на поставку наличного аффинированного драгоценного металла (золота, серебра и металлов платиновой группы). Свидетельства первичных торгов, банк - покупатель не позднее 5-ти рабочих дней со дня заключения сделки производит оплату стоимости приобретенного драгоценного металла.

При этом выполняются проводки:

- на стоимость металла укачанного в договоре:

Дебет 913 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами".

Кредит - Корреспондентский счет банка - покупателя или Расчетный счет производителя

- на сумму выплаченного НДС:

Дебет N 1 "Расчеты по налогами сборам и отчислениям",

лицевой счет "Расчеты по НДС"

Кредит - Корреспондентский счет банка - покупателя или Расчетный счет производителя

10. На дату расчета на основании полученного из уполномоченного хранилища сопроводительного письма с приложенной спецификацией (в случае, если аффинированных драгоценные металлы находятся на территории Республики Казахстан) или извещения о кредитовании металлического счета (в случае, если аффинированных драгоценные металлы, находятся вне территории Республики Казахстан) в банке покупателе производится оприходование аффинированных драгоценных металлов следующей проводкой:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото)"

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

Кредит - 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу" и одновременно:

- на учетную стоимость металла:

Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 913 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

на разницу между учетной стоимостью аффинированных драгоценных металлов и стоимостью их приобретения:

а) если учетная стоимость ниже, чем стоимость приобретения:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 915 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

б) если учетная стоимость выше, чем стоимость приобретения:

Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

11. При нарушении сроков расчетов за приобретенные аффинированных драгоценные металлы банк - покупатель обязан уплатить продавцу пеню в размере 0,2 процента от суммы платежа за каждый день задержки оплаты следующей проводкам:

Дебет 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"

Кредит - корреспондентский счет банка - покупателя

Расчетный счет производителя



Седелки на срок в аффинированных драгоценных металлах

12. в соответствии с " Правилами проведения первичных торгов аффинированными драгоценными металлами в Республики Казахстан" N 1580 от 20 ноября 1995 года, обязательным условием срочных сделок является предварительное авансирование закупаемых металлов в следующих размерах, в зависимости от срока сделки:

     Срок     Предоплата
     1 месяц     50%
     2 месяца    40%
     3 месяца    30%


13. На основании срочного договора и Свидетельства, подтверждающего факт заключения сделки банком - покупателем не позднее 2-х рабочих дней с даты первичных торгов, производится оплата части стоимости (аванса) приобретенного драгоценного металла, Авансовая сумма определяется в зависимости от объемами срока сделки. При этом выполняется проводка:

Дебет 913 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит - корреспондентский счет банка - покупателя или Расчетный счет производителя

14. На дату поставки, согласно срочного договора, на основании полученного из уполномоченного хранилища сопроводительного письма с приложенной спецификацией (в случае, если аффинированные драгоценные металлы находятся на территории Республики Казахстан) или извещения о кредитовании металлического счета (в случае, если аффинированные драгоценные металлы находятся вне территории Республики Казахстан) в банке - покупателе производится оплата стоимости купленной партии аффинированного драгоценного металла, исчисленной по цене фиксинга ЛБМА на дату поставки, за вычетом скидки и соответствующей части выплаченной авансовой суммы - на стоимость металла:

Дебет 913 "Дебиторы но операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит - корреспондентский счет банка - покупателя

или Расчетный счет производителя

- на сумму выплаченного НДС:

Дебет "Расчеты по налогам, сборам и отчислениям лицевой счет "Расчеты по НДС"

Кредит - корреспондентский счет банка - покупателя или Расчетный счет производителя

15. На дату расчета производится оприходование аффинированных драгоценных металлов следующем проводкой:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото)"

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

Кредит 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу" и одновременно:

- на учетную стоимость металла:

Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 913 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами" на разницу между учетной стоимостью аффинированных драгоценных металлов и стоимостью их приобретения:

а) если учетная стоимость ниже, чем стоимость приобретения:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 913 "Дебиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

б) если учетная стоимость выше, чем стоимость приобретения:

Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

16. При нарушении сроков расчетов за приобретенные аффинированные драгоценные металлы банк - покупатель обязан уплатить продавцу пеню в размере 0,2 процента от суммы платежа за каждый день задержки оплаты проводкой:

Дебет 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"

Кредит Корреспондентский счет банка - покупателя Расчетный счет производителя



II. ОПЕРАЦИИ ПО КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ АФФИНИРОВАННЫХ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ БАНКОМ на ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ



Продажа наличных аффинированных драгоценных металлов



17. По результатам каждой заключенной сделки о продаже аффинированных драгоценных металлов банк - продавец составляет отдельное письмо (распоряжение-о списании металла на счет покупателя, с указанием даты расчета. Письмо (распоряжение) подписывается Председателем банка и главным бухгалтером, и с приложенными копиями договора о продаже аффинированного драгоценного металла и Свидетельства первичных торгов, направляется по месту хранения аффинированного драгоценного металла. .

18. в банке продавце, при поступлении оплаты стоимости реализуемых аффинированных драгоценных металлов и начисленных сумм НДС, выполняется следующая проводка:

- на стоимость металла, указанного в договоре:

Дебет - Корреспондентский счет банка - продавца

Кредит 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

- на сумму НДС:

Дебет - Корреспондентский счет банка - продавца

Кредит 882 "Расчеты, по налогам, сборам и отчислениям лицевой счет "Расчеты по НДС"

19. На дату расчета по заключенной сделке в банке - продавце, на основании Договора на поставку наличного аффинированного драгоценного металла, Свидетельства первичных торгов и при получении денежных средств за реализуемый аффинированный драгоценный металл, производится следующая проводка:

Дебет 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото)"

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)" и одновременно:

- на учетную стоимость реализованного металла:

Дебет 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге" на разницу между учетной стоимостью аффинированных драгоценных металлов и стоимостью их реализации:

а) если учетная стоимость ниже, чем стоимость реализации:

Дебет 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

б) если учетная стоимость выше, чем стоимость реализации

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

- сумма ранее начисленной переоценки по реализуемым драгоценным металлам, с категории нереализованных доходов (расходов) списывается на реализованные доходы (расходы).

Продажа на срок аффинированных драгоценных металлов

20. в банке - продавце, при поступления части стоимости (аванса) реализуемых аффинированных драгоценных металлов, выполняется проводка:

Дебет - Корреспондентский счет банка - продавца

Кредит 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

21. Не позже 2-х рабочих дней до даты расчета по заключенным сделкам о продаже аффинированных драгоценных металлов банк - продавец составляет письмо (распоряжение-о списании металла на счет покупателя, с укачанном даты расчета. Письмо (распоряжение) подписывается Председателем банка и главным бухгалтером, и, с приложенными копиями срочного договора о продаже аффинированного драгоценного металла Свидетельства первичных торгов, направляется в уполномоченное хранилище.

22. При поступлении от покупателя полной стоимости реализуемых аффинированных драгоценных металлов (за вычетом соответствующей части ранее полученной суммы аванса) и начисленных сумм НДС в банке - продавце выполняются проводки:

- на стоимость металла:

Дебет - Корреспондентский счет банка - продавца

Кредит - 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

- на сумму НДС:

Дебет - Корреспондентский счета банка - продавца

Кредит 882 "Расчеты по налогам, сборам и отчислениям лицевой счет "Расчеты по НДС"

23. На дату расчета по сделке в банке продавце, на основании Договора на поставку наличного аффинированного драгоценного металла. Свидетельства первичных торгов и при поступлении денежных средств за реализуемый аффинированный драгоценный металл, производится следующая проводка:

Дебет 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро) "

051 "Учет драгоценных металлов (платина) " и одновременно:

- на учетную стоимость реализованного металла:

Дебет 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге" на разницу между учетной стоимостью аффинированных драгоценных металлов я стоимостью их реализации:

а) если учетная стоимость ниже, чем стоимость реализации:

Дебет 914 "Кредиторы по операциям с аффинированными драгоценными металлами"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

б) если учетная стоимость выше, чем стоимость реализации:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированном драгоценного металла в тенге" сумма ранее начисленной переоценки по реализуемым драгоценным металлам, с категории нереализованных доходов (расходов) списывается на реализованные доходы (расходы).

24. Учет операций по покупке банками аффинированных драгоценных металлов на вторичном рынке выполняется в соответствии с пп. 9 - 16 настоящих Правил.



III. ОПЕРАЦИИ ПО КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ АФФИНИРОВАННЫХ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ БАНКОМ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА



25. На основании поручения клиента о перечислении денежных средств за приобретаемые аффинированные драгоценные металлы, в банке Покупателя производится следующая проводка:

Дебет - Расчетный счет клиента

Кредит - корреспондентский счет банка

26. При поступлении извещения о зачислении стоимости аффинированных драгоценных металлов на металлический (неаллокированный) счет банка или на основании сопроводительного письма и спецификации хранилища о зачислении на счета клиента банка аффинированных драгоценных металлов в банке Покупателя, выполняется проводка:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро) "

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

Кредит 487 "Металлический счет в аффинированном золоте"

488 "Металлический счет в аффинированном серебре"

489 "Металлический счет в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

На следующий рабочий день банк выдает клиенту выписку с металлического счета и приложения.

27. в банке Продавца, при поступлении на корреспондентский счет денежных средств за реализованные клиентом банка аффинированные драгоценные металлы, выполняется следующая проводка:

Дебет - Корреспондентский счет банка

Кредит - Расчетный счет клиента

28. При поступлении извещения о списании аффинированных драгоценных металлов со счета клиента или, на основании сопроводительного письма и спецификации хранилища о, списании со счета клиента банка аффинированных драгоценных металлов, в банке

Продавца выполняется проводка:

Дебет 487 "Металлический счет в аффинированном золоте"

488 "Металлический счет в аффинированном серебре"

489 "Металлический счет в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

29. На следующий рабочий день банк выдаст клиенту выписку с металлического счета и приложения.



IV. ОПЕРАЦИИ ПО ВЫВОЗУ АФФИНИРОВАННЫХ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ ЗА РУБЕЖ



30. На основании полученных из уполномоченного хранилища сведений об отпуске драгоценных металлов и акта выдачи аффинированных драгоценных металлов, переправляемые драгоценные металлы учитываются на счете "в пути" следующей проводкой:

Дебет 481 "Аффинированное золото в пути"

482 "Аффинированное серебро в пути"

483 "Платина и других металлов платиновой группы аффинированные в пути"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

31. При оплате услуг авиафирме, транспортной организации, службе охраны, страховой компании, при транспортировке за рубеж аффинированных драгоценных металлов выполняется проводка:

Дебет 904 "Прочие дебиторы " Кредит - Расчетный счет юридического лица, оказывающего услуги

32. По получении от зарубежного партнера подтверждения о принятии на хранение аффинированных драгоценных металлов и на основании сохранной расписки, выполняется проводка:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро) "

051 "Учет драгоценных металлов(платина)"

Кредит 481 "Аффинированное золото в пути"

482 "Аффинированное серебро в пути "

483 "Платина и других металлов платиновой группы аффинированные в пути"

33. Согласно представленных оправдательных документов по выполненным услугам авиафирмы, транспортной организации, страховой компании, службы охраны, ранее выплаченные суммы относятся на расходы следующими проводками:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 904 "Прочие дебиторы"



V. РЕАЛИЗАЦИЯ АФФИНИРОВАННЫХ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ ЗА РУБЕЖОМ



34. При реализации аффинированных драгоценных металлов за рубежом выполняются следующие проводки:

- на сумму поступившей иностранной валюты за реализованный драгоценный металла

Дебет 072 "Корреспондентский счет ностро"

Кредит 091 "Валютная позиция банка"

- на учетную стоимости реализованного аффинированного драгоценного металла:

Дебет 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро) "

051 "Учет драгоценных металлов (платина)" на разницу между учетной стоимостью аффинированных драгоценные металлов и стоимостью их реализации:

а) если учетная стоимость ниже, чем стоимость реализации:

Дебет 917 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

б) если учетная стоимость выше, чем стоимость реализации:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Дебет 917 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге" сумма ранее начисленной переоценки по реализуемым драгоценным металлам, с категории нереализованных доводов (расходов) списывается на реализованные доходы (расходы).



VI. ОПЕРАЦИИ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ АФФИНИРОВАННЫХ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ на ДЕПОЗИТ в ДРУГИЕ БАНКИ



35. При размещении аффинированных драгоценных металлов в депозит в другие банки, в соответствии с депозитным договором, выполняется проводка:

Дебет 484 "Размещение аффинированного золота на металлические счета"

485 "Размещение аффинированного серебра на металлические счета"

486 "Размещение аффинированной платины и других металлов платиновой группы на металлические счета"

Кредит 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро) "

051 "Учет драгоценных металлов (платина) "

36. При начислении процентов на аффинированный драгоценный металл, размещенный в депозит, выполняются проводки:

а) в случае, если начисление процентов за размещенный драгоценный металл производится в драгоценном металле:

Дебет 059 "Начисленные, но не полученные доходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные доходы в драгоценных металлах)

Кредит 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу" и, одновременно, на сумму в тенге, эквивалентную стоимости начисленного драгоценного металла:

Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

б) в случае, если начисление процентов за размещенный драгоценный металл производится в иностранной валюте (размещение в зарубежных банках):

Дебет 224 "Начисленные, но не полученные доходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные доходы в иностранной валюте СКВ)

Кредит 091 "Валютная позиция банка" и, одновременно, на сумму в тенге, эквивалентной сумме начисленных процентов в иностранной валюте:

Дебет 917 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

37. На основании полученного извещения о погашении начисленных процентов по размещенным в депозит аффинированным драгоценным металлам выполняются проводки:

а) по начисленным процентам в драгоценном металле:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото) "

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

Кредит 059 "Начисленные, но не полученные доходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные доходы в драгоценных металлах) "

б) по начисленным процентам в иностранной валюте:

Дебет 072 "Корреспондентский счет ностро"

Кредит 224 "Начисленные, но не полученные доходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные доходы в иностранной валюте СКВ) "

38. При возврате размещенных в депозит аффинированных драгоценных металлов, на основании полученного извещения, выполняется проводка:

Дебет 050 "Учет драгоценных металлов (монетарное золото)"

052 "Учет драгоценных металлов (монетарное серебро)"

051 "Учет драгоценных металлов (платина)"

Кредит 484 "Размещение аффинированного золота на металлические счета"

485 "Размещение аффинированного серебра на металлические счета"

486 "Размещение аффинированной платины и других металлов платиновой группы на металлические счета"



VII. ОПЕРАЦИИ ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ в ДЕПОЗИТ

АФФИНИРОВАННЫМ ДРАГОЦЕННЫМ МЕТАЛЛАМ



39. При привлечении аффинированных драгоценных металлов, на основании депозитного договора, выполняется проводка:

Дебет 487 "Металлический счет в аффинированном золоте"

488 "Металлический счет в аффинированном серебре"

489 "Металлический счет в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

Кредит 134 "Металлические счета юридических лиц в аффинированном золоте"

135 "Металлические счета юридических лиц в аффинированном серебре"

136 "Металлические счета юридических лиц в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

137 "Металлические счета физических лиц в аффинированном золоте"

138 "Металлические счета физических лиц в аффинированном серебре"

139 "Металлические счета физических лиц в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

40. При начислении процентов на аффинированный драгоценный металл, привлеченный в депозит, выполняются проводки:

а) в случае, сели начисление процентов производится в аффинированном драгоценном металле:

Дебет 058 "Позиция по аффинированному драгоценному металлу"

Кредит 133 "Начисленные, но не оплаченные расходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные расходы в аффинированных драгоценных металлах) и, одновременно, на сумму в тенге, эквивалентной стоимости начисленных процентов в аффинированном драгоценном металле:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

б) в случае, если начисление процентов за размещенный аффинированный драгоценный металл производится в национальной валюте - тенге:

Дебет 970 "Операционные и разные расходы".

Кредит 948 "Начисленные, но не выплаченные расходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные расходы)

41. При выплате начисленных процентов по привлеченным в депозит аффинированным драгоценным металлам выполняются проводам:

а) выплата начисленных процентов в аффинированном драгоценном металле:

Дебет 133 "Начисленные, но не оплаченные расходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные расходы в аффинированных драгоценных металлах)

Кредит 487 "Металлический счет в аффинированном золоте"

488 "Металлический счет в аффинированном серебре"

489 "Металлический счет в аффинированном платине и других металлах платиновой группы"

б) выплата начисленных процентов в национальной валюте - тенге:

Дебет 948 "Начисленные, но не выплаченные расходы, срок оплаты по которым еще не наступил (наращенные расходы)

Кредит - корреспондентский счет или Расчетный счет

42. При возврате привлеченных в депозит аффинированных драгоценных металлов, в соответствии с условиями депозитного договора, выполняется проводка:

Дебет 134 "Металлические счета юридических лиц в аффинированном золоте"

135 "Металлические счета юридических лиц в аффинированном серебре"

136 "Металлические счета юридических лиц в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

137 "Металлические счета физических лиц в аффинированном золоте"

138 "Металлические счета физических лиц в аффинированном серебре"

139 "Металлические счета физических лиц в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"

Кредит 487 "Металлический счет в аффинированном золоте"

488 "Металлический счет в аффинированном серебре"

489 " Металлический счет в аффинированной платине и других металлах платиновой группы"



VIII. ОПЕРАЦИИ ПО ПЕРЕОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ

АФФИНИРОВАННОГО ДРАГОЦЕННОГО МЕТАЛЛА



43. в последний рабочий день месяца, согласно утреннего фиксинга (уровня) цен, установленного Ассоциацией Лондонского рынка драгоценных металлов, производится переоценка стоимости аффинированного драгоценного металла:

а). При повышении фиксинга ЛБМА, одновременно, выполняются следующие проводки:

1) Дебет - активные счета III Раздела

Кредит 915 "Курсовые разницы, возникающие при изменении фиксинга золота"

2) Дебет 915 "Курсовые разницы, возникающие при изменении фиксинга золота"

Кредит - пассивные счета III Раздела

3) Дебет 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"

Кредит 960 "Операционные и разные доходы"

б) При понижении фиксинга ЛБМА, одновременно, выполняются следующие проводки:

1) Дебет 915 " Курсовые разницы, возникающие при изменении фиксинга золота"

Кредит - активные счета III Раздела

1) Дебет - пассивные счета III Раздела

Кредит 915 "Курсовые разницы, возникающие при изменении фиксинга золота"

3) Дебет 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит 819 "Счет контрстоимости позиции аффинированного драгоценного металла в тенге"









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости



Рейтинг@Mail.ru