Изменения Национального Банка от 26.02.1997 N 55 * "ИЗМЕНЕНИЯ и ДОПОЛНЕНИЯ в ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА в БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН"

Архив



НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН





Утверждены

Постановлением Правления

от 26 февраля 1997 г. N 55





ИЗМЕНЕНИЯ и ДОПОЛНЕНИЯ

В ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В

БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

(ДАЛЕЕ - ПЛАН СЧЕТОВ)



I. ВНЕСТИ ВО II РАЗДЕЛ ПЛАНА СЧЕТОВ

СЛЕДУЮЩИЕ изменения и ДОПОЛНЕНИЯ:



1.1. Наименование группы счетов 1050 изложить в следующей редакции: "Корреспондентские счета".

1.2. Наименование счета 1051 изложить в следующей редакции: "Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики Казахстан".

1.3. Наименование группы счетов 1250 изложить в следующей редакции: "Депозиты, размещенные в других банках".

1.4. Наименование счета 1251 изложить в следующей редакции: "Депозиты овернайт, размещенные в других банках".

1.5. Исключить из на наименования счетов 1252, 1253, 1254, 1255 и 1725 слова "межбанковские кредиты и".

1.6. Дополнить группу счетов 1250 счетом 1256 "Просроченная задолженность других банков по депозитам".

1.7. Дополнить группу счетов 1250 счетом 1257 "Блокированная задолженность других банков по депозитам".

1.8. Дополнить группу счетов 1250 счетом 1269 "Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках".

1.9. Наименование счета 1301 изложить в следующей редакции: "Овердрафты по корреспондентским счетам других банков".

1.10. Исключить из наименования счетов 1306, 1307 слова "депозитам и".

1.11. Наименование счета 1339 изложить в следующей редакции: "Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам".

1.12. Наименование счета 1439 изложить в следующей редакции: "Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам".

1.13. Дополнить группу счетов 1460 счетом 1465 "Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности".

1.14. Наименование счета 1469 изложить в следующей редакции: "Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности".

1.15. Наименование группы счетов 1470 изложить в следующей редакции: "Инвестиции в капитал и субординированный долг".

1.16. Дополнить группу счетов 1470 счетом 1475 "Инвестиции в субординированный долг".

1.17. Наименование счета 1705 изложить в следующей редакции: "Начисленные доходы по корреспондентским счетам".

1.18. Дополнить группу счетов 1700 счетом 1731 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным другим банкам".

1.19. Дополнить группу счетов 1700 счетом 1741 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным клиентам".

1.20. Наименование счета 1747 изложить в следующей редакции: "Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг".

1.21. Дополнить группу счетов 1700 счетом 1749 "Прочие просроченные проценты".

1.22. Дополнить группу счетов 1850 счетом 1861 "Дебиторы по гарантиям".

1.23. Дополнить группу счетов 1850 счетом 1899 "Специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности".

1.24. Исключить наименования групп счетов 2000 "Депозиты до востребования" и 2100 "Межбанковские кредиты и депозиты".

1.25. Наименование группы счетов 2110 изложить в следующей редакции: "Межбанковские депозиты овернайт".

1.26. в наименованиях счетов 2111, 2112, 2113 слово "Кредиты" заменить словом "Депозиты".

1.27. Исключить из наименований группы счетов 2120 и счетов 2121, 2122, 2123, 2124, 2124, 2127 и 2712 слова "межбанковские кредиты и".

1.28 Исключить счета 2205 "Анонимные счета клиентов" и 2209 "Векселя клиентов, принятые на инкассо".

1.29. в наименовании счета 2711 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

1.30. Дополнить группу счетов 2700 счетом 2749 "Просроченные проценты".

1.31. Дополнить 3 класс группой счетов 3100 "Дополнительный капитал".

1.32. Изменить нумерацию счета 3520 "Премии по акциям" на номер "3101", исключив его из группы счетов 3500. Одновременно включить счет 3101 в группу счетов 3100.

1.33. Исключить наименование группы счетов 4000 "Процентные доходы по кредитам и депозитам в банках".

1.34. Наименование группы счетов 4050 изложить в следующей редакции: "Процентные доходы по корреспондентским счетам".

1.35. Наименование счета 4051 изложить в следующей редакции: "Процентные доходы по корреспондентскому счету банка в Национальном Банке Республики Казахстан".

1.36. в наименованиях счетов 4101, 4251 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

1.37. в наименованиях группы счетов 4250 и счетов 4252, 4253, 4254, 4255 исключить слова "межбанковским кредитам и".

1.38. Дополнить группу счетов 4250 счетом 4256 "Процентные доходы по просроченной задолженности других банков по депозитам".

1.39. Наименование группы счетов 4470 изложить в следующей редакции: "Процентные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг".

1.40. Дополнить группу счетов 4470 счетом 4475 "Процентные доходы по инвестициям в субординированный долг".

1.41. Исключить наименования групп счетов 5000 "Процентные расходы по кредитам и депозитам банков" и 5100 "Процентные расходы по межбанковским кредитам".

1.42. в наименованиях группы счетов 5110 и счетов 5111, 5112, 5113 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

1.43. в наименованиях группы счетов 5120 и счетов 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5127 исключить слова "межбанковским кредитам и".

1.44. Исключить счет 5205 "Процентные расходы по анонимным счетам".

1.45 Наименование счета 5451 изложить в следующей редакции: "Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках".

1.46 Дополнить группу счетов 5450 счетом 5452 "Ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам".

1.47 Наименование счета 5455 изложить в следующей редакции: "Ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам".

1.48 Дополнить группу счетов 5450 счетом 5456 "Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности".

1.49 Дополнить группу счетов 5450 счетом 5458 "Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности".

1.50. Наименование счета 5459 изложить в следующей редакции: "Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности".

1.51. Дополнить группу счетов 7300 счетом 7315 "Активы клиентов в трастовом управлении".



II. ДОПОЛНИТЬ и ВНЕСТИ СЛЕДУЮЩИЕ

ИЗМЕНЕНИЯ в III РАЗДЕЛ ПЛАНОВ СЧЕТОВ:



2.1. Изложить описание счета 1051 в следующей редакции:

"1051. Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет средств банка на корреспондентском счете в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы, поступившие на корреспондентский счет.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные с корреспондентского счета."

2.2. в абзацах 1, 2, 3, 4 описания счета 1251 слова "Кредиты", "кредитов", "кредит" заменить словами "Депозиты", "депозитов", "депозит" соответственно.

2.3. Исключить из абзацев 1, 2, 3, 4 описаний счетов 1252, 1253, 1254, 1255, и абзацев 1, 2 описания счета 1725 слова "межбанковские кредиты и", "межбанковских кредитов и", "межбанковский кредит и", "межбанковским кредитам".

2.4. Дополнить описание счетов описанием счета 1256 после списания счета 1255 в следующей редакции:

"1256. Просроченная задолженность других банков по депозитам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам и суммы, отнесенные на блокированную задолженность."

2.5. Дополнить описание счетов описанием счета 1257 после описания счета 1256 в следующей редакции:

"1257. Блокированная задолженность других банков по депозитам (активный).

Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам.

По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам и суммы депозитов, списанных с баланса."

2.6. Дополнить описание счетов описанием счета 1269 после описания счета 1257 в следующей редакции:

"1269. Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) по депозитам, размещенным в других банках.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных резервов, переведенных в общие резервы и суммы, используемые для списания с баланса блокированной задолженности по депозитам.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых резервов (провизий) по депозитам."

2.7. Первый абзац описания счета 1301 изложить в следующей редакции:

"1301. Овердрафты по корреспондентским счетам других банков (активный)"

2.8. Абзац 2 описания счета 1306 после слов "просроченной задолженности других банков" дополнить словами "по основной сумме долга".

Исключить из абзацев 1, 2, 3, 4 описания счета 1306 слова "депозитам и".

2.9. Абзац 2 описания счета 1307 после слов "блокированной задолженности других банков" дополнить словами "по основной сумме долга".

Исключить из абзацев 1, 2, 3, 4 описания счета 1307 слова "депозитам и".

2.10. Изложить описание счета 1339 в следующей редакции:

"1339. Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм специальных резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных резервов, переведенных в общие резервы и суммы, используемые для списания с баланса блокированной задолженности по кредитам.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых резервов (провизий) по кредитам."

2.11. Абзац 2 описания счета 1424 после слов "просроченной задолженности клиентов" дополнить словами "по основной сумме долга".

2.12. Абзац 2 описания счета 1427 после слов "блокированной задолженности клиентов" дополнить словами "по основной сумме долга".

2.13. Изложить описание счета 1439 в следующей редакции:

"1439. Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) по кредитам, предоставленным клиентам.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных резервов, переведенных в общие резервы и суммы, используемые для списания с баланса блокированной задолженности по кредитам.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых резервов (провизий) по кредитам."

2.14. Дополнить описание счетов описанием счета 1465 после описания счета 1456 в следующей редакции:

"1465. Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм общих резервов (провизий) на покрытие убытков от кредитной деятельности.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных резервов и переведенных в специальные резервы.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых общих резервов (провизий)".

2.15. Изложить описание счета 1469 в следующей редакции:

"1469. Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм общих резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных, использованных резервов и переведенных в специальные резервы.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых общих резервов (провизий)."

2.16. Дополнить описание счетов описанием счета 1475 после описания счета 1472 в следующей редакции:

"1475. Инвестиции в субординированный долг (активный).

Назначение счета: Учет сумм вложений в субординированный долг.

По дебету счета проводятся суммы вложенных инвестиций в субординированный долг.

По кредиту счета проводятся суммы списанных инвестиций."

2.17. в абзацах 1, 2 описания счета 1705 слова "краткосрочным ресурсам" заменить словами "корреспондентским счетам".

2.18. Дополнить описание счетов описанием счета 1731 после описания счета 1730 в следующей редакции:

"1731. Просроченные проценты по кредитам, предоставленным другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных процентов по кредитам, предоставленным другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы просроченных процентов.

По кредиту счета проводятся суммы, оплаченные другими банками, а также списанные с баланса суммы."

2.19. Дополнить описание счетов описанием счета 1741 после описания счета 1740 в следующей редакции:

"1741. Просроченные проценты по кредитам, предоставленным клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных процентов по кредитам, предоставленным клиентам.

По дебету счета проводятся суммы просроченных процентов.

По кредиту счета проводятся суммы, оплаченные клиентами, а также списанные с баланса суммы."

2.20. Абзацы 1, 2 описания счета 1747 после слов "инвестициям в капитал" дополнить словами "и субординированный долг".

2.21. Дополнить описание счетов описанием счета 1749 после описания счета 1747 в следующей редакции:

"1749. Просроченные проценты и проценты по просроченной задолженности (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных процентов и процентов по просроченной задолженности других банков и клиентов.

По дебету счета проводятся суммы просроченных процентов процентов по просроченной задолженности.

По кредиту счета проводятся суммы, оплаченные другими банками или клиентами, а также списанные с баланса суммы."

2.22. Дополнить описание счетов описанием счета 1861 после описания счета 1860 в следующей редакции:

"1861. Дебиторы по гарантиям (активный).

Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по гарантиям, предоставленным банком (до подписания кредитного соглашения с клиентом).

По дебету счета проводятся суммы, списанные с корреспондентского (или другого) счета банка в соответствии с гарантией, предоставленной банком.

По кредиту счета проводятся суммы, оформленные в виде кредита, или суммы, списанные в убыток банка."

2.23. Дополнить описание счетов описанием счета 1899 после описания счета 1880 в следующей редакции:

"1899. Специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм специальных резервы (провизии) по дебиторской задолженности.

По дебету счета проводятся суммы аннулированных резервов, переведенных в общие резервы и суммы, используемые для списания с баланса дебиторской задолженности.

По кредиту счета проводятся суммы создаваемых резервов (провизий) по дебиторской задолженности."

2.24. Абзацы 3, 4 описания счета 2058 после слов "просроченной задолженности банка", "суммы задолженности" дополнить словами "по основной сумме долга".

Исключить из абзаца 3 описания счета 2058 слова "в том числе суммы процентов, начисленных по счетам 2123, 2123 - 2056".

Исключить из абзаца 4 описания счета 2058 слова "в том числе задолженности по процентам".

2.25. Абзацы 2, 3 описания счета 2059 после слов "просроченной задолженности банка", дополнить словами "по основной сумме долга".

Исключить из абзаца 3 описания счета 2059 слова "в т. ч. процентов по кредиту".

Исключить из абзаца 4 описания счета 2059 слова "в т. ч. процентов по кредиту".

2.26. Изложить описание счета 2111 в следующей редакции:

"2111. Депозиты овернайт, полученные от Национального Банка Республики Казахстан (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм депозитов овернайт, полученных от Национального Банка Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы сумм депозитов овернайт, возвращенных Национальному Банку Республики Казахстан.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые Национальным Банком в депозит овернайт."

2.27. в абзацах 1, 2, 3 описаний счетов 2112, 2113 слова "Кредиты", "кредитов", заменить словами "Депозиты", "депозитов" соответственно.

2.28. в абзацах 1, 2, 3 описаний счетов 2112, 2113 в абзацах 1, 2, 3, 4 описаний счетов 2123, 2124, 2125, 2127, и в абзацах 1, 2 описания счета 2712 исключить слова "межбанковские кредиты и", "межбанковских кредитов и", "межбанковским кредитам и".

2.29. Исключить описания счетов 2205 "Анонимные счета клиентов" и 2209 "Векселя клиентов, принятые на инкассо".

2.30. Абзац 2 описания счета 2225 после слов "просроченной задолженности банка" дополнить словами "по основной сумме долга".

Исключить из абзаца 3 описания счета 2225 слова "в том числе суммы процентов, начисленных по счетам 2211 - 2223".

Исключить из абзаца 4 описания счета 2225 слова "в том числе задолженности по процентам".

2.31. в абзацах 1, 2 описания счета 2711 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

2.32. Дополнить описание счетов описанием счета 2749 после описания счета 2740 в следующей редакции:

"2749. Просроченные проценты (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм процентов, просроченных банком.

По кредиту счета проводятся суммы просроченных процентов.

По дебету счета проводятся суммы, оплаченные банком."

2.33. Первый абзац описания счета 3101 "Премии по акциям" изложить в следующей редакции:

"3101. Премии по акциям (пассивный)."

2.34. Описание счета 3101 расположить до описания счета 3510.

2.35. Описание счета 4051 изложить в следующей редакции:

"Процентные доходы по корреспондентскому счету банка в Национальном Банке Республики Казахстан.

Назначение счета: Учет сумм процентных доходов по корреспондентскому счету банка в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога".

По кредиту счета проводятся суммы процентных доходов по размещенным денежным ресурсам на корреспондентском счете банка в Национальном Банке Республики Казахстан."

2.36. в абзацах 1, 2 описаний счетов 4101, 4251 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

2.37. в абзацах 1, 2, 4 описаний счетов 4252, 4253, 4254, 4255 исключить слова "межбанковским кредитам и".

2.38. Дополнить описание счетов описанием счета 4256 после описания счета 4255 в следующей редакции:

"4256. Процентные доходы по просроченной задолженности других банков по депозитам.

Назначение счета: Учет сумм процентов по просроченной задолженности других банков по депозитам.

По кредиту счета проводятся суммы процентов по просроченной задолженности других банков по депозитам.

По дебету счета проводятся списание сумм на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.39. Дополнить описание счетов описанием счета 4475 после описания счета 4472 в следующей редакции:

"4475. Процентные доходы по инвестициям в субординированный долг.

Назначение счета: Учет сумм процентов по инвестициям в субординированный долг.

По кредиту счета проводятся суммы процентов по инвестициям в субординированный долг.

По дебету счета проводятся списание сумм на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.40. в абзацах 1, 2, 3 описаний счетов 5111, 5112, 5113 слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

2.41. в абзацах 1, 2, 3 описаний счетов 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5127 исключить слова "межбанковским кредитам и".

2.42. Исключить описание счета 5205.

слово "кредитам" заменить словом "депозитам".

2.43. Изложить описание счета 5451 в следующей редакции:

"5451. Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.44. Дополнить описание счетов описанием счета 5452 после описания счета 5451 в следующей редакции:

"5452. Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, представленным другим банкам.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.45. Изложить описание счета 5455 в следующей редакции:

"5455. Ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.46. Дополнить описание счетов описанием счета 5456 после описания счета 5455 в следующей редакции:

"5456. Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.47. Дополнить описание счетов описанием счета 5458 после описания счета 5456 в следующей редакции:

"5458. Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.48. Изложить описание счета 5459 в следующей редакции:

"5459. Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности.

Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности.

По дебету счета проводятся суммы расходов.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные на счет 4999 "Прибыль до налога"."

2.49. Дополнить описание счетов описанием счета 7315 после описания счета 7303 в следующей редакции:

"7315. Активы клиентов в трастовом управлении.

Назначение счета: Учет сумм активов клиентов, находящихся в трастовом управлении банка.

По приходу проводятся суммы приобретенных за счет средств клиентов и полученных под управление активов клиентов.

По расходу проводятся сумм проданных, а также возвращенных из трастового управления активов клиентов".





Председатель

Национального Банка









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости



Рейтинг@Mail.ru